İhraç kayıtlı satışlarda KDV tecil-terkin takibi, satıcı ve ihracatçı taraf arasındaki koordinasyonu gerektiren ve süre kısıtları nedeniyle dikkat isteyen bir süreçtir.
İhraç Kayıtlı Satış Nedir?
KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesi kapsamında, ihracatçıya “ihraç kaydıyla” yapılan teslimler. Satıcı KDV tahsil eder ama bu KDV beyannamede tecil edilir — ihracatçının ihracatı gerçekleştirmesi koşuluyla terkin edilir.
Süre: İhraç kayıtlı fatura tarihinden itibaren 3 ay içinde ihracat yapılması gerekir. Bu süre aşılırsa tecil edilen KDV ödenmek zorunda kalınır.
Mahsuben’in Sunduğu Özellikler
FIFO Bazlı Yüklenim
Her ihracat için hangi alımın yüklenime girdiği FIFO (ilk giren ilk çıkar) yöntemiyle otomatik eşleştirilir.
GTİP Bazlı Gruplama
İhraç kayıtlı satışlar GTİP koduna göre gruplanır. Aynı GTİP için yapılan alım ve ihracat eşleştirmesi kolaylaşır.
Süre Aşımı Uyarısı
3 aylık süre dolmadan önce sistem uyarı verir. Hangi fatura için sürenin ne zaman dolacağı açıkça gösterilir.
Terkin Durumu Takibi
Her fatura için:
- Tecil edilen KDV tutarı
- Terkin edilen KDV tutarı
- Bekleyen (henüz terkin edilmemiş) tutar
- Süre durumu
Geçici Madde 17 Desteği
Dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki teslimlerde (Geçici Madde 17) de aynı takip sistemi kullanılabilir.
Kimler İçin?
- Tekstil, gıda, kimya gibi ihraç kayıtlı satış yoğun sektörlerde çalışan SMMM’ler
- İhraç kayıtlı tedarikçileri olan ihracatçı firmalar
- KDV iade tasdik raporu hazırlayan YMM’ler
Çıktılar
- Fatura bazında tecil-terkin durum raporu
- GTİP bazlı özet tablo
- Süre aşımı riski olan faturaların listesi
- YMM tasdik dosyasına uygun format